滁州城市職業(yè)學(xué)院支出管理制度
（2021年修訂）
第一章 總則
為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出管理,，提高資金使用效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，制定本辦法,。
第一條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。學(xué)校支出包括：
（一）事業(yè)支出,，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,。事業(yè)支出的內(nèi)容包括工資福利支出,、商品和服務(wù)支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。事業(yè)支出按其用途劃分為教育事業(yè)支出,、科研事業(yè)支出,、行政管理支出、后勤保障支出,、離退休支出等,。
（二）經(jīng)營支出,，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出,。
（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級(jí)支出,，即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出,。
（五）其他支出,，即上述范圍以外各項(xiàng)支出,，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等,。
第二章 支出管理原則
第二條 加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用,嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度,，實(shí)行“收支兩條線”管理,堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”和“勤儉節(jié)約”原則,。
第三條 堅(jiān)持“教學(xué)優(yōu)先,、事業(yè)發(fā)展優(yōu)先”的原則，合理安排年度開支,。
第四條 堅(jiān)持預(yù)算管理原則,。各部門、學(xué)院（部）嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目,、數(shù)額執(zhí)行預(yù)算,，不得隨意調(diào)整預(yù)算，不得辦理無預(yù)算,、超預(yù)算支出,，不得截留、挪用,、改變項(xiàng)目和資金用途,。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的項(xiàng)目，由各部門,、學(xué)院（部）提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng),，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)校長辦公會(huì)議同意后,，按預(yù)算調(diào)整程序辦理,。
第五條 歸口管理原則。對(duì)預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)和創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)實(shí)行部門,、學(xué)院（部）自行安排使用計(jì)劃,；對(duì)教科研任務(wù)（項(xiàng)目）、教學(xué)管理,、質(zhì)量工程,、師資培訓(xùn),、設(shè)備購置和維修、公共耗材等經(jīng)費(fèi),，實(shí)行相關(guān)職能部門歸口管理,。歸口管理部門可制訂相關(guān)制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用,。
第六條 權(quán)限范圍內(nèi)逐級(jí)審批原則,。經(jīng)費(fèi)使用按領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限進(jìn)行審批。各部門,、學(xué)院（部）嚴(yán)格按規(guī)定,，統(tǒng)籌安排，科學(xué)管理,。嚴(yán)格實(shí)行“誰分管,、誰管理、誰負(fù)責(zé)”,，“誰審批,、誰負(fù)責(zé)”。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”審核原則,。
第七條 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余原則,。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)年已執(zhí)行但工作尚未完成，經(jīng)部門申請(qǐng),，分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)處辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)，下年度按原用途繼續(xù)使用,；當(dāng)年工作已完成,，資金仍有剩余的，項(xiàng)目有規(guī)定的從其規(guī)定,，沒有明確規(guī)定的,，資金由學(xué)校統(tǒng)籌使用。
第八條 績效管理原則,。建立績效管理與預(yù)算編制,、執(zhí)行、監(jiān)督有效銜接的工作機(jī)制,，實(shí)行“預(yù)算編制有目標(biāo),，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià),、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋,、反饋結(jié)果有運(yùn)用”的預(yù)算績效管理模式，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“花錢要有效,，無效必問責(zé)”,。
第三章 日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出管理
第九條 日常運(yùn)行支出是指為維護(hù)學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行,，根據(jù)預(yù)算安排，分配到各部門,、學(xué)院（部）預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的各項(xiàng)公用支出,。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi),、咨詢費(fèi),、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi),、郵電費(fèi),、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi),、因公出國（境）費(fèi),、維修（護(hù)）費(fèi),、租賃費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、公務(wù)招待費(fèi),、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、委托業(yè)務(wù)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi),、其他商品和服務(wù)支出等,。
第十條 各部門、學(xué)院（部）日常運(yùn)行支出嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo),，不得突破,。
第十一條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持有國家規(guī)定的合法票據(jù)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的發(fā)票或省級(jí)政府非稅收入專用收據(jù)或省級(jí)行政事業(yè)往來結(jié)算收據(jù),。原始憑證須填寫購買單位名稱（滁州城市職業(yè)學(xué)院）,、品名、數(shù)量,、單價(jià)和金額（大小寫必須相符）并加蓋收款單位財(cái)務(wù)（發(fā)票）專用章,；辦公用品、圖書資料等要附銷售單位出具的商品清單或直接以商場電腦打印的明細(xì)發(fā)票作為報(bào)銷憑證,；非財(cái)政收據(jù)和白條（即無財(cái)政,、稅務(wù)監(jiān)制章）不得作為報(bào)銷單據(jù)；財(cái)政撥款安排的公用支出票據(jù)原則上應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷,，其他項(xiàng)目支出票據(jù)應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施周期相符且期限在一年之內(nèi),，期限在一年以上的票據(jù)不予報(bào)銷,。
第十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷按《滁州城市職業(yè)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》的要求辦理，車船費(fèi),、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等在差旅費(fèi)中列支,，其他事務(wù)性費(fèi)用按實(shí)際用途單獨(dú)列支,。
第十三條 教職工公務(wù)出行交通費(fèi)按照《滁州城市職業(yè)學(xué)院公務(wù)交通費(fèi)用管理暫行辦法》（滁城院財(cái)〔2019〕11號(hào)）予以報(bào)銷，不允許私車公用,，所有經(jīng)費(fèi)中不得報(bào)銷個(gè)人私車用油,、過橋過路等費(fèi)用。承租校外車輛辦理公務(wù)的,，報(bào)銷人須持公務(wù)租賃用車申請(qǐng)單,、合法租賃合同及規(guī)范發(fā)票，方可辦理報(bào)銷手續(xù),。
第十四條 報(bào)銷因公出國（境）費(fèi)用,，應(yīng)提供出國（境）任務(wù)批件、正式發(fā)票原件,。
第十五條 報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)用,，要求四單合一（公務(wù)接待函、審批單,、餐飲票據(jù),、消費(fèi)清單），就餐人員名單（實(shí)名制）,，缺一不可,。
第十六條 報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，應(yīng)提供審批單,、會(huì)議通知,、參會(huì)人員簽到簿及正式原始發(fā)票。
第四章 日常人員經(jīng)費(fèi)支出管理
第十七條 日常人員經(jīng)費(fèi)是指人員經(jīng)費(fèi)中納入學(xué)?；竟べY管理以外的發(fā)放給個(gè)人的補(bǔ)助性支出,，包括獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資、臨時(shí)工工資,、加班工資,、文明獎(jiǎng)、雙擁獎(jiǎng),、效能獎(jiǎng)等,。
第十八條 學(xué)校績效工資分基礎(chǔ)性績效工資和獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資兩部分?；A(chǔ)性績效工資在績效工資中所占比重為70%,，獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資在績效工資中所占比重為30%?；A(chǔ)性績效工資隨基本工資按月發(fā)放,，獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資按《學(xué)院獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資發(fā)放辦法》在市人社局批復(fù)數(shù)額內(nèi)發(fā)放。
第十九條 各類人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放,，根據(jù)國家稅法有關(guān)規(guī)定,，由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一代扣代繳個(gè)人所得稅。
第五章 科研經(jīng)費(fèi)支出管理
第二十條 科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,，由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo),、科研處、財(cái)務(wù)處,、紀(jì)檢監(jiān)察室共同管理和監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用,。
第二十一條 科研經(jīng)費(fèi)按照“專款專用,、分類管理,、獨(dú)立核算、嚴(yán)格審批”的原則,，納入財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理,。
第二十二條 學(xué)校為批準(zhǔn)立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)配套資金上限標(biāo)準(zhǔn)為1:1，具體項(xiàng)目配套資金參見《滁州城市職業(yè)學(xué)院教科研管理辦法》,。
第二十三條 科研經(jīng)費(fèi)僅用于與科研項(xiàng)目有關(guān)的事項(xiàng)或活動(dòng)，使用范圍按照《滁州城市職業(yè)學(xué)院教科研管理辦法》執(zhí)行,。
第六章 校內(nèi)資助經(jīng)費(fèi)支出管理
第二十四條 按國家和省市有關(guān)規(guī)定,，學(xué)校按事業(yè)收入的4%足額提取校內(nèi)資助經(jīng)費(fèi)，用于校內(nèi)學(xué)生資助,，資助資金納入學(xué)校年度預(yù)算,，中專、?？茖?shí)行分賬核算,，專款專用,。
第二十五條 校內(nèi)資助經(jīng)費(fèi)應(yīng)用于學(xué)費(fèi)減免,、助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、勤工助學(xué),、校內(nèi)無息借款,、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等。
第二十六條 企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人設(shè)立,、贊助的獎(jiǎng)助項(xiàng)目資金另行統(tǒng)計(jì),，不計(jì)入4%的經(jīng)費(fèi)提取基數(shù)。校內(nèi)資助經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)按照學(xué)生資助部門經(jīng)辦,、財(cái)務(wù)部門審核,、校領(lǐng)導(dǎo)審批程序辦理。
第二十七條 學(xué)校不得因政府加大資助經(jīng)費(fèi)投入抵減校內(nèi)資助,，不得將用于學(xué)生管理方面的經(jīng)費(fèi)充抵校內(nèi)資助經(jīng)費(fèi)支出,，不得提而不支、多提少支,。
第七章 暫（預(yù)）付款項(xiàng)管理
第二十八條 暫（預(yù)）付款項(xiàng)是指學(xué)校日?；顒?dòng)中發(fā)生的暫付、預(yù)付的款項(xiàng),。暫付款只能用于教學(xué),、科研、行政,、后勤,、基建等相關(guān)公務(wù)支出。
第二十九條 日常性消費(fèi)原則上不予借款,，須通過公務(wù)卡結(jié)算,。各部門、學(xué)院（部）責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格控制審批暫付款,。確需借款的業(yè)務(wù),，應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式，按照“專借專用,、一借一還,、前賬不清、后賬不借”的原則,。借款人一般應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束或取得報(bào)銷憑據(jù)后30日內(nèi)報(bào)賬,，無特殊理由超過30日不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)處將從其津貼和工資中扣回,。
第三十條 預(yù)付外單位各項(xiàng)工程款,、設(shè)備款、材料款等嚴(yán)格按照簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行,，同時(shí)該項(xiàng)目及款項(xiàng)總額須在年度預(yù)算范圍之內(nèi),。經(jīng)辦人員要定期與相關(guān)單位對(duì)賬，及時(shí)沖銷暫付款,；工程完工驗(yàn)收合格后,，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算，及時(shí)結(jié)賬。
第三十一條 財(cái)務(wù)處每年定期按借款人發(fā)放催報(bào)單,。經(jīng)催報(bào)無效的將限制該借款人借款,，并從欠款人津貼或工資中適當(dāng)?shù)挚邸?/span>
第三十二條 借款人離校時(shí)借款未還清者，不予辦理離校手續(xù),。
第八章 固定資產(chǎn),、材料購置管理
第三十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（專用設(shè)備單價(jià)在1500元,，一般設(shè)備在1000元）以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),，包括房屋和建筑物、各種設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書等。
材料是指學(xué)校在開展教學(xué),、科研及其他活動(dòng)中所耗用的財(cái)產(chǎn)物資,，包括實(shí)驗(yàn)材料、低值易耗品,、體育器材,、藥品等。
第三十四條 各類商品,、服務(wù)及基建維修工程的采購須嚴(yán)格執(zhí)《學(xué)院招標(biāo)采購管理辦法》,，學(xué)校招標(biāo)采購相關(guān)業(yè)務(wù)由招標(biāo)采購辦公室統(tǒng)一辦理，各部門,、學(xué)院（部）采購購置的固定資產(chǎn)等,，須按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫。
第三十五條 資產(chǎn)管理部門及使用單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)及材料明細(xì)賬或臺(tái)賬,，健全出入庫手續(xù),。定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終決算前進(jìn)行全面盤點(diǎn),，確保賬實(shí)相符。
第三十六條 10萬元以上的大額項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),，在項(xiàng)目執(zhí)行完畢后,，歸口管理部門（包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）出具項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用績效自評(píng)報(bào)告。紀(jì)檢監(jiān)察室,、財(cái)務(wù)處和相關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì),，不斷提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。
第九章 經(jīng)費(fèi)審批流程及權(quán)限
第三十七條 經(jīng)費(fèi)支出票據(jù),，一律須財(cái)務(wù)處審核,。報(bào)銷流程：經(jīng)手人、驗(yàn)收（證明或入庫）人在發(fā)票上簽字→報(bào)銷人填寫報(bào)銷封面→各部門、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)處審核→分管校領(lǐng)導(dǎo)審批→分管財(cái)務(wù)校長領(lǐng)導(dǎo)審批→校長加批,。
第三十八條 經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：
經(jīng)費(fèi)額度 |
審 批（核）人 |
3000元以下 （含3000元） |
部門,、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人審批 |
3000以上-20000元（含20000元） |
部門、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人審核,，分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,。 |
20000元以上-50000元（含50000元） |
部門、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人審核,，分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批,。 |
50000元以上 |
部門、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人審核,，分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校長審批,，校長加批。 |
50000元以上的常規(guī)性費(fèi)用,，包括人員工資（含績效工資）,、職工伙食補(bǔ)助、離休補(bǔ)助,、撫恤金,、水電費(fèi)、學(xué)生代收代支費(fèi)用,、學(xué)生獎(jiǎng)勤助貸補(bǔ)助費(fèi),、物業(yè)費(fèi)、經(jīng)營戶營業(yè)款,、投標(biāo)和履約保證金等,，由部門、學(xué)院（部）主要負(fù)責(zé)人簽字,，財(cái)務(wù)處審核,，按照黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員分管工作范圍，由相應(yīng)的校領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)處履行支付手續(xù),。
第三十九條 凡無預(yù)算經(jīng)費(fèi)，原則上不作安排,。超預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),、預(yù)算項(xiàng)目不明細(xì)、大額資金和專用基金等,，報(bào)校長辦公會(huì)研究同意后,，按審批權(quán)限履行報(bào)銷手續(xù)。
第四十條 經(jīng)費(fèi)審批人員要明確經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目和簽批意見,，對(duì)項(xiàng)目支出的真實(shí)性,、合法性,、合理性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)票據(jù)的真實(shí)性,、完整性和合規(guī)性等審查,。
第四十一條 由財(cái)務(wù)處代扣代繳的各種應(yīng)交款項(xiàng)如住房公積金、各種職工社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅等,，以及金融機(jī)構(gòu)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),，學(xué)校支付的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、貸款利息等,，原則上由財(cái)務(wù)處長審批，定期向分管財(cái)務(wù)的校長和校長報(bào)告,。
第十章 附則
第四十二條 各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有具體管理辦法的從其規(guī)定,，不得與本制度有實(shí)質(zhì)性違背。
第四十三條 本制度所依據(jù)的法律,、法規(guī)和制度規(guī)定發(fā)生變化時(shí),，依據(jù)新的規(guī)定辦理。
第四十四條 本制度自2022年1月1日起實(shí)施,，2019年12月30日《滁州城市職業(yè)學(xué)院支出管理制度（修訂）》（滁城院財(cái)〔2019〕13號(hào)）同時(shí)廢止,。
第四十五條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
